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造价工程师《案例分析》精选模拟试题及答案(十)

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  造价工程师《案例分析》精选模拟试题及答案(十)

  案例:

  某拆建建设项目的基础数据如下:

  (1) 项目建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元,预计全部形成固定资产。

  (2) 项目建设投资来源为自有资金和贷款,贷款总额为2000万元,贷款年利率6%(按年计息),贷款合同约定运营期1年按照项目的最大偿还能力还款,运营期第2~5年将未偿还款项等额本息偿还,自有资金和贷款在建设期内均衡投入。

  (3) 项目固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折扣。

  (4) 流动资金250万元由项目自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于项目建设期贷款的偿还)。

  (5) 运营期间正常年份的营业额收入为900万元,经验成本为280万元,产品营业税金及附加税率为6%,所得税为25%。

  (6) 运营期第一年达到设计产能的80%,该年的营业收入,经营成本均为正常年份的80%,以后各年均达到设计产能。

  (7) 在建设期贷款偿还完成之前,不计提盈余公积金,不分配投资者股利。

  问题:

  1:列式计算项目建设期的贷款利息。

  2:列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。

  3:列式计算项目运营期第2年应偿还的贷款本息额,并通过计算说明项目能否满足还款要求。

  4:项目资本金现金流量表运营期第1年的净现金流量是多少?

  (计算结果保留两位小数)

  答案:

  1、列式计算,项目建设期的贷款利息。贷款均衡投入,每年投入2000/2=1000万元,第一年利息1000乘以0.6%/2=30万,

  第二年利息(1000+30+1000/2)乘以0.6%=91.80万元,建设期贷款利息30+91.80=121.80万元。

  2、列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。固定资产=建设期投资+建设期利息=3600+121.8=3721.80万元。

  年折旧=固定资产乘以(1-残值率)/使用年限=3721.8乘以(1-5%)/10=353.57万元,

  总成本=经营成本+利息+折旧=280*80%+2121.8*6%+353.57=224+127.31+353.57=704.88万

  利润总额=营业收入-营业税附加-总成本=900*80%*(1-6%)-704.88=-28.08万<0。

  所得税 =0

  EBITDA–Tax=900*80%*(1-6%)-280*80%-0=452.80万元,

  第一年偿还贷款本金利息总额为452.80万元,其中利息127.31万元,本金=452.80-127.31=325.49万元

  3、列式计算项目运营期第2年应偿还的贷款本息额,并通过计算说明项目能否满足还款要求。

  第二年年初贷款余额=2121.8-325.49=1796.31万元

  二至五年等额本息偿还

  已知P求A,

  A=(A/P,6%,4)=518.40万元

  (本息和)

  第二年利息=1796.31*6%=107.78万元

  第二年总成本=经营成本+利息+折旧=280+107.78+353.57=741.35万元

  利润总额=营业收入-营业税附加-总成本=900*(1-6%)-741.35=104.65万元

  所得税=104.65*25%=26.16万元

  EBITDA-Tax =营业收入-营业税附加-经营成本-所得税

  =900*(1-6%)-280-26.16=539.84〉518.40 所以能满足还款要求

  4、项目本金现金流量表运营期第1年的净现金流量是多少?

  现金流入:营业收入

  =900*80%=720万元

  现金流出:经营成本 + 营业税 + 所得税 + 本利和 + 流动资金

  =280*80%+900*80%*6%+0+452.80+250=224+43.2+452.8+250=970

  净现金流

  =720–970=250

  (第一年除流动资金外所有的净收入都用于还本付息,所以净现金流肯定就是投入的流动资金额)

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