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2018年造价工程师《案例分析》基础预习模拟试题(四)

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  2018年造价工程师《案例分析》基础预习模拟试题(四)

  一、背景:

  某拟建工业项目的有关基础数据如下:

  1.项目建设期2年,运营期6年,建设投资2000万元,预计全部形成固定资产。

  2.项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,每年均衡投入自有资金和贷款本金各500万元,贷款年利率为6%。流动资金全部用项目资本金支付,金额为300万元,于投产当年投入。

  3.固定资产使用年限为8年,采用直线法折旧,残值为100万元。

  4.项目贷款在运营期间按照等额还本、利息照付的方法偿还。

  5.项目投产第1年的营业收入和经营成本分别为700万元和250万元,第2年的营业收人和经营成本分别为900万元和300万元,以后各年的营业收入和经营成本分别为1000万元和320万元。不考虑项目维持运营投资、补贴收入。

  6.企业所得税率为25%,营业税金及附加税率为6%。

  二、问题:

  1.列式计算建设期贷款利息、固定资产年折旧费和计算期第8年的固定资产余值。

  2.计算各年还本、付息额及总成本费用,并编制借款还本付息计划表和总成本费用估算表。

  3.计算运营期内各年的息税前利润,并计算总投资收益率和项目资本金净利润率。

  4.从项目资本金出资者的角度,计算计算期第8年的净现金流量。

  三、分析要点:

  本案例考核固定资产投资贷款还本付息估算时,还款方式为等额还本、利息照付,并编制借款还本付息计划表和总成本费用表。计算总投资收益率时应注意:总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金,年息税前利润=利润总额+当年应还利息。

  等额还本、利息照付是指在还款期内每年等额偿还本金,而利息按年初借款余额和利率的乘积计算,利息不等,而且每年偿还的本利和不等,计算步骤如下:

  1.计算建设期末的累计借款本金和未付的资本化利息之和,c o

  2.计算在指定偿还期内,.每年应偿还的本金A,A - IC/n,(n为贷款偿还期,不包括建设期)。

  3.计算每年应付的利息额。年应付利息=年初借款余额×年利率。

  4.计算每年的还本付息总额。年还本付息总额=A+年应付利息。

  四、答案:

  问题1:

  解:1.建设期借款利息:

  第1年贷款利息= 500/2×6%=15. 00(万元)

  第2年贷款利息=[(500+15)+500/23×6%=45.90(万元)

  建设期借款利息= 15+45.90 =60. 90(万元)

  2.固定资产年折旧费=(2000+60. 90-100)/8=245.11(万元)

  3.计算期第8年的固定资产余值=固定资产年折旧费×(8-6)+残值 = 245.11×2+100=590.22(万元)

  问题2:

  解:借款还本付息计划表,见表1-16。总成本费用估算表,见表1-17。

  表1-16 借款还本付息计划表 单位:万元

案例分析(四)   1.png

  问题3:

  解:1.计算期内各年的息税前利润,见表1-18。

  表1-18 某项目利润表的部分数据 单位:万元

案例分析(四)   2.png

  2.计算项目的总投资收益率

  运营期的6年内,项目正常年份的息税前利润为374. 89万元。

  项目总投资=建设投资+建设期借款利息+全部流动资金= 2000. 00+60. 90+300. 00=2360. 90(万元)

  项目的总投资收益率=正常年份的息税前利润÷项目总投资= 374. 89÷2360. 90×100%=15.88%

  3.计算项目的资本金净利润率

  运营期的6年内,项目的年平均净利润计算为:

  (74. 43+185.89+249. 34+257.29+265.25+273.21)÷6=1305.41÷6= 217.57(万元)

  项目的资本金=1000+300 =1300(万元)

  资本金净利润率=年平均净利润÷项目的资本金= 217.57÷1300×100% = 16. 74%

  问题4:

  解:计算第8年的现金流人

  第8年的现金流人=(营业收入+回收固定资产余值+回收流动资金)= 1000+590. 22+300 =1890. 22(万元)

  计算第8年的现金流出

  第8年所得税(1000 - 1000×6% - 575.72)×25% =91.07(万元)

  第8年的现金流出=(借款本金偿还+借款利息支付+经营成本+营业税金及附加+所得税)= 176. 80+10. 61+320 +60+91.07=658.48(万元)

  计算第8年的净现金流量

  第8年的净现金流量=现金流人-现金流出=1890. 22 -658.48=1231.74(万元)

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